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【年金呃人?】投保扣稅年金前有什麼壞處、迷思及注意事項?
目錄
- 扣稅年金壞處/迷思1: 所有年金都可扣稅?
- 扣稅年金壞處/迷思2: 每年真的可節省HK$10,200稅款嗎?
- 扣稅年金壞處/迷思3: 是唯一的扣稅工具嗎?有充分利用其他免稅額和扣稅項目嗎?
- 扣稅年金壞處/迷思4: 會蝕本嗎?什麼情況下會虧蝕?
合資格延期年金保單(QDAP)亦稱退稅年金或扣稅年金，自推出以來因其獨特的退稅功能而深受打工一族歡迎。然而，市場上也存在不少對投保年金存疑的聲音。本文將深入探討投保扣稅年金時常見迷思、問題及實際扣稅情況。此外，亦整理了常見的免稅額及扣稅額，幫助大家更透徹地了解扣稅年金。
扣稅年金壞處/迷思1: 所有年金都可扣稅?
許多打工一族在考慮購買年金時，都會將「扣稅」列為重要因素。然而，並非所有的年金計劃所繳交的保費都能享有稅務扣減優惠。根據稅務局的指引，只有已獲保監局認證及符合以下特定條件的「合資格延期年金」(QDAP)保單，其有關保費方可夠享有稅務扣減優惠。
- 保費總額最少為HK$180,000
- 供款期最短為5年
- 年金領取年齡須為 50 歲或以上
- 年金領取期不少於10年
- 保單須披露產品的內部回報率（IRR），並清楚列明保證金額及非保證金額
- 附加保障(例如危疾保障、住院現金等)的保費須與年金的保費清楚分開
因此，如希望能享有稅務扣減優惠，打工一族切記在選擇年金產品時，要了解所投保的年金計劃是否為合資格延期年金保單。
扣稅年金壞處/迷思2: 每年真的可節省HK$10,200稅款嗎?
「每年可節省HK$10,200稅款」的說法是適用於投保扣稅年金所繳付的合資格保費達HK$60,000，以及適用稅率為17%。因此，投保了扣稅年金並不等於可節省HK$10,200稅款。由於，並非每個人的收入都達到17%的稅階，因此，實際扣稅金額取決於個人收入、免稅額及扣稅額。
此外，扣稅年金及可扣稅強積金自願性供款的扣稅額是一併計算的，稅務局會優先扣除強積金自願性供款的部分，餘下的才用作扣除已繳付的扣稅年金保費，並以每年HK$60,000為合併扣稅額上限。
政府統計處最新的就業收入中位數HK$20,000為例，假設一位單身人士的月收入為HK$20,000。在2024/25課稅年度，這位人士1原本應繳的稅款為HK$3,760。如果按「每年可節省HK$10,200稅款」來計算，很多人可能會誤以為該人士1在購買扣稅年金後，就不用繳納任何稅款。以下為實際的情況:
| 項目 | 金額 |
| 每年收入 | HK$240,000 |
| 基本免稅額 | HK$132,000 |
| 強積金強制性供款 | HK$12,000 |
| 合資格延期年金保單保費 | HK$60,000 |
| 應課稅入息實額 (每年收入 - 免稅額 - 扣稅額) |
HK$36,000 |
| 適用稅率 | 2% |
| 應繳稅款 | HK$720 |
| 可節省稅款 | HK$3,040 |
從表中可見，在扣除基本免稅額、強積金強制性供款和合資格延期年金保單保費後，這位單身人士的應課稅入息實額為HK$36,000，適用的稅率為2%。因此，他在購買扣稅年金後，仍需繳納HK$720的稅款，而非完全不用繳稅。不過，相較於原本應繳的HK$3,760，他仍然可以節省HK$3,040的稅款。
這個例子清楚地說明即使退稅年金保費達HK$60,000，並不代表可慳HK$10,200稅款。因此，在考慮購買扣稅年金時，大家可使用稅務局的稅款計算機，根據自身情況進行詳細的計算和分析，做個精明的投保人。
扣稅年金壞處/迷思3: 是唯一的扣稅工具嗎?有充分利用其他免稅額和扣稅項目嗎?
在考慮購買扣稅年金之前，打工一族應先仔細檢視自己是否已經充分利用各項適用的免稅額和扣除項目。如果在扣除這些免稅額及扣稅項目後，您的應繳稅款已經很低甚至為零，那麼購買扣稅年金便不能完全享受得到其「慳稅」功能，只能用作未來退休的儲備。
下表整理及列出了 2024/25課稅年度的各項免稅額及扣稅項目。
免稅額
| 免稅項目 | 免稅額 |
| 基本免稅額 | HK$132,000 |
| 已婚人士免稅額 | HK$264,000 |
| 第1名至第9名子女免稅額 (每名) | HK$130,000 |
| 在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可獲額外增加 | HK$130,000 |
| 供養兄弟姊妹免稅額 | HK$37,500 |
| 供養父母、祖父母、外祖父母免稅額 (每名) |
|
| 供養父母、祖父母、外祖父母額外免稅額 (每名) |
|
| 單親免稅額 | HK$132,000 |
| 傷殘受養人免稅額 | HK$75,000 |
| 傷殘人士免稅額 | HK$75,000 |
扣稅項目
| 常見扣稅項目 | 扣稅上限 |
| 自願醫保計劃的合資格保費 | 每名納稅人就每名受保人可獲最高扣稅額為HK$8,000 |
| 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 | 兩項合計為HK$60,000 |
| 強積金計劃或認可職業退休計劃供款 | HK$18,000 |
| 個人進修開支 | HK$100,000 |
| 住宅租金 | HK$100,000 |
| 居所貸款利息 | HK$100,000 |
| 長者住宿照顧開支（每名） | HK$100,000 |
| 認可慈善捐款 | 35% |
扣稅年金壞處/迷思4: 會蝕本嗎?什麼情況下會虧蝕?
扣稅年金是一種中長期的理財產品。投保前，投保人務必要根據自身的供款能力、流動資金需求以及實際財務狀況來評估是否適合購買。因此，不應只為了享受「扣稅」而貿然投保。如果在繳付保費年期結束前選擇退保，您收到的退保金額可能會低於已付保費，導致蝕本。如果您想深入了解年金相關的資訊，或是想找到最適合自己的年金產品，歡迎按此與我們的理財顧問聯絡。
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延伸閱讀
備註
1. 假設該單身人士的月入為HK$20,000，年收入為HK$240,000，每年MPF的強制性供款為HK$12,000，基本免稅額為HK$132,000，並無其他免稅額。
2. 本文最後更新日期: 2024年4月26日。
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資料來源
1. GovHK 香港政府一站通
2. 稅務局
3. Yahoo新聞
